Eine kritische Analyse der Immobilien-GmbH als Steuersparmodell (PDF)

Projektarbeit aus dem Jahr 2021 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 1,0, Duale Hochschule Baden-Württemberg, Villingen-Schwenningen, früher: Berufsakademie Villingen-Schwenningen, Sprache: Deutsch, Abstract: In dieser wissenschaftlichen Arbeit wird kritisch untersucht, inwiefern die GmbH für Immobilieninvestitionen ein Steuersparmodell ist.

Zu Beginn wird die Abgrenzung der Vermögensverwaltung von einem gewerblichen Grundstückshandel verdeutlicht sowie das Besteuerungssystem von Immobilien im Privatvermögen erläutert, welches als Vergleichsmassstab dienen wird. Im anschliessenden Hauptteil werden die Grundlagen einer Immobilien-GmbH erklärt. Aufgrund der immensen Bedeutung wird hierbei die erweiterte Gewerbesteuerkürzung samt Besonderheiten ausführlich erläutert. Der Grundlagenteil der Immobilien-GmbH wird durch die Gestaltungsmöglichkeit des § 6b EStG sowie den relevantesten Vor- und Nachteilen abgeschlossen. Der dritte Teil widmet sich der Gestaltungsmöglichkeit einer Holding-Struktur. Damit einhergehend wird der Share Deal samt neuesten Rechtsentwicklungen erläutert. Abschliessend wird auf mögliche Probleme einer nachträglichen Gründung der Holdingstruktur hingewiesen und hierzu ein Gestaltungsweg genannt. Danach wird das neue eingeführte Optionsmodell nach § 1a KStG vorgestellt und dessen steuerliche Hürden und Hemmnisse verdeutlicht. Zum Schluss folgt ein Belastungsvergleich. Dieser nennt nicht nur die relevanten Faktoren, sondern exakte Konstellationen, in denen eine Immobilien-GmbH vorteilhaft bzw. nachteilig ist.