Leuchtenberg, P: Steuerliche Förderung des (Miet-)Wohnungs
Die Motivation zum Erwerb einer Immobilie, also Realimmobilien wie Wohneigentum und Häuser, ist häufig steuerlicher Natur - Stichwort: Abschreibung - oder beruht auf sozialen Aspekten - Stichwort: Sozialer Wohnungsbau. Diese Motivation beeinflusst...
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Klappentext zu „Leuchtenberg, P: Steuerliche Förderung des (Miet-)Wohnungs “
Die Motivation zum Erwerb einer Immobilie, also Realimmobilien wie Wohneigentum und Häuser, ist häufig steuerlicher Natur - Stichwort: Abschreibung - oder beruht auf sozialen Aspekten - Stichwort: Sozialer Wohnungsbau. Diese Motivation beeinflusst den Zyklus über das Halten der Immobilie und häufig bis zu deren Übertragung, gerade im Familienverbund. In steuerlicher Hinsicht greift der Gesetzgeber insbesondere auf zwei Instrumente zurück, um zum Engagement aufzufordern: Abschreibungspraxis oder Zulagenförderung. Neben dem ABC der Abschreibungen sind verschiedene besondere Steuern zu berücksichtigen sowie vertragliche Gestaltungsmöglichkeiten, gerade wenn die Immobilie im Familienkreis den Eigentümer wechselt. Was rechtlich sicher erscheint, ist dabei steuerlich häufig als andere als der Königsweg. In diesem Spannungsfeld gilt es, passende - insbesondere vertragliche - Lösungen zu finden, gerade in der aktuellen Niedrigzins-Phase, die ein gutes finanzielles Fundament bereitstellen.Der Bogen spannt sich vom Einkommensteuerrecht über spezielle Immobiliensteuern wie der Grunderwerb- und Grundsteuer bis zur Erbschaft- und Schenkungsteuer. Die steuerlichen Grundlagen finden sich in den allgemeinen Gesetzen des deutschen Vielsteuersystems. Der steuerliche Blick isoliert auf Immobilien eröffnet die Möglichkeit, viele Problemfelder des detailverliebten Steuerrechts auszublenden und sich den speziellen Gestaltungsmöglichkeiten zu widmen, die insbesondere das Einkommensteuerrecht bei Immobilien bietet.
Inhaltsverzeichnis zu „Leuchtenberg, P: Steuerliche Förderung des (Miet-)Wohnungs “
1 Die Basics der Abschreibung im Einkommensteuerrecht1.1 Die Systematik des Einkommensteuerrechts1.1.1 Die sieben Einkunftsarten1.1.2 Die Verrechnung von Einkünften1.2 Die Systematik der verschiedenen Abschreibungsarten1.2.1 Ein Wirtschaftsgut muss abschreibungsfähig sein1.2.2 Das Wirtschaftsgut muss der Einkunftserzielung dienen1.2.3 Das Wirtschaftsgut muss länger als ein Jahr nutzungsfähig sein2 Der konkrete Abschreibungsprozess2.1 Das AfA-Objekt2.2 Die Höhe der AfA2.3 Die Dauer der AfA2.4 Die Abschreibungsarten2.5 Der Abschreibungsberechtigte2.6 Checkliste des kleinen AfA-Einmaleins 3 Die Grundlagen der Besteuerung von Immobilienvermögen3.1 Vermietung zu fremden Wohnzwecken3.1.1 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung3.1.2 Gewerbliche Einkünfte3.2 Vermietung für fremdbetriebliche Zwecke3.3 Nutzung zu eigenbetrieblichen Zwecken3.4 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken3.5 Resümee über die Nutzung der Immobilie4 Die Besteuerung bei Veräußerung der Immobilie5 Die Qualifizierung der Immobilie als Betriebs- oder Privatvermögen6 Die Zerlegung der Immobilie in ihre Einzelteile6.1 Die drei Gebäudearten6.2 Weitere Gebäudeteile7 Die Abschreibungsmethoden im Besonderen bei Immobilien7.1 Die lineare Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 4 EStG).7.1.1 Die Voraussetzungen der linearen AfA7.1.2 Die Folgen der linearen AfA7.1.3 Wichtige Detailfragen7.2 Die degressive Gebäude-AfA (§ 7 Abs. 5 EStG)7.2.1 Die Voraussetzungen der degressiven AfA7.2.2 Die Folgen der degressiven AfA7.2.3 Wichtige Detailfragen7.3 Besondere Problemkreise bei linearer und degressiver AfA7.4 Erhöhte Absetzungen und Sonder-Abschreibungen7.4.1 Erhöhte Absetzung in Sanierungsgebieten (§ 7h EStG)7.4.2 Erhöhte Absetzungen für Baudenkmale (§ 7i EStG)7.4.3 Geplante Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau7.5 Die Bewertung der Immobilie im Rahmen der Abschreibungspaxis7.5.1 Die Anschaffungskosten7.5.2 Die
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Herstellungskosten7.5.3 Problemkreis anschaffungsnahe Herstellungskosten8 Steuerbegünstigung für selbstgenutzte Baudenkmale (§ 10f EStG)8.1 "Systematik" des Sonderausgabenabzugs8.2 Verteilung von Erhaltungsaufwand, § 11b EStG8.3 Heizkosten als Erhaltungsaufwand8.4 Sonderausgabenabzug bei Gesamtrechtsnachfolge8.5 Ende der Eigennutzung und anschließende Vermietung 9 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter (§ 10g EStG)10 Resümee zur Abschreibungspraxis des Einkommensteuerrechts11 Die Vermögensfrage: Gewerbebetrieb oder Vermögensverwaltung11.1 Die Betriebsaufspaltung als gewerbliche Tätigkeit11.1.1 Die sachliche Verflechtung11.1.2 Die personelle Verflechtung11.1.3 Die steuerlichen Folgen für die Besitzgesellschaft11.2 Der gewerbliche Grundstückhandel11.2.1 Die Voraussetzungen des gewerblichen Grundstückhandels11.2.2 Besonderheiten bei Erbfall, Schenkung und Beteiligungen11.2.3 Die steuerlichen Folgen des gewerblichen Grundstückhandels11.3 Die bloße Liebhaberei11.3.1 Die Systematik der Liebhaberei11.3.2 Liebhaberei bei der Vermietung und Verpachtung11.3.3 Liebhabereiprobe durch die Verwaltung11.4 Verlust-"Modell" Ferienwohnungen oder verbilligte Vermietung12 Immobilien-Sondersteuern12.1 Die Grundsteuer12.2 Die Grunderwerbsteuer12.2.1 Übertragung unter Nießbrauchvorbehalt12.2.2 Übertragung an Personengesellschaften12.2.3 Übertragung an Kapitalgesellschaften12.2.4 Übertragung bei einheitlichem Vertragswerk13 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer14 Vorweggenommene Erbfolge und Sozialrecht15 Die Umsatzsteuer bei Miet- und Pachtverträgen16 Fazit
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Bibliographische Angaben
- Autor: Peter Leuchtenberg
- 73 Seiten, Masse: 0,7 x 24,1 cm, Taschenbuch, Deutsch
- Verlag: TeleLex GmbH
- ISBN-10: 3944731425
- ISBN-13: 9783944731421
- Erscheinungsdatum: 03.03.2017
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