Der Firmenwagen
Von der Anschaffung bis zur Veräusserung/Entnahme
Die steuerlichen Regelungen zum Firmenwagen ändern sich laufend, z. B. zuletzt durch die Vergünstigungen für Hybridelektrofahrzeuge und Elektrofahrzeuge. Wegen der Abweichungen zwischen Ertrag- und Umsatzsteuerrecht sind die Varianten im Laufe der Zeit...
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Produktinformationen zu „Der Firmenwagen “
Klappentext zu „Der Firmenwagen “
Die steuerlichen Regelungen zum Firmenwagen ändern sich laufend, z. B. zuletzt durch die Vergünstigungen für Hybridelektrofahrzeuge und Elektrofahrzeuge. Wegen der Abweichungen zwischen Ertrag- und Umsatzsteuerrecht sind die Varianten im Laufe der Zeit immer umfangreicher geworden.Einmal Firmenwagen, immer Firmenwagen, so urteilt der BFH. Wer seinen PKW zulässigerweise als gewillkürtes Betriebsvermögen ausgewiesen hat, der kann ihn auch dann im Betriebsvermögen lassen, wenn die betriebliche Nutzung unter 10 % sinkt. Eine Entnahme erfolgt nur, wenn der Unternehmer diese ausdrücklich erklärt (bucht).
Durch BFH-Urteile und Gesetzesänderungen hat sich ausserdem die Anwendung der Entfernungspauschale geändert. Das ist insbesondere von Bedeutung, wenn der Unternehmer seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen überlässt, den er auch für Privatfahrten und Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb nutzen darf. Ob nur die Entfernungspauschale abziehbar ist, hängt davon ab, ob der Arbeitnehmer bzw.Unternehmer eine erste Tätigkeitsstätte bzw. eine erste Betriebsstätte hat.
Dieses Buch ermöglicht es, sich gezielt mit den Informationen zu befassen, die im Zusammenhang mit der Nutzung eines Firmenwagens benötigt werden. Die Darstellung verbindet die ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung und zeigt, worauf es beim PKW tatsächlich ankommt - von der Anschaffung bis zur Entnahme oder Veräusserung. Es wird aufgezeigt, wie Fehler und unzweckmässige Gestaltungen und damit unnötige Steuerbelastungen mit Hilfe des Steuerberaters vermieden werden können.
Lese-Probe zu „Der Firmenwagen “
Die steuerlichen Regelungen zum Firmenwagen ändern sich laufend, z. B. zuletzt durch die Vergünstigungen für Hybridelektrofahrzeuge und Elektrofahrzeuge. Wegen der Abweichungen zwischen Ertrag- und Umsatzsteuerrecht sind die Varianten im Laufe der Zeit immer umfangreicher geworden. Dieses Buch ermöglicht es, sich gezielt mit den Informationen zu befassen, die gerade benötigt werden. Es bietet schnelle Problemlösungen, die anhand von Beispielen leicht nachvollziehbar sind, weil die Unterschiede parallel und praxisnah dargestellt sind.Nach der BFH-Rechtsprechung gilt: Einmal Firmenwagen, immer Firmenwagen. Hat der Unternehmer seinen Pkw zulässigerweise als gewillkürtes Betriebsvermögen ausgewiesen, dann bleibt er auch dann Betriebsvermögen, wenn die betriebliche Nutzung unter 10 % sinkt. Eine Entnahme erfolgt nur, wenn der Unternehmer diese ausdrücklich erklärt (bucht).
Die Anwendung der Entfernungspauschale hat sich grundlegend geändert. Das ist insbesondere von Bedeutung, wenn der Unternehmer seinem Arbeitnehmer einen Firmenwagen überlässt, den er für Privatfahrten und Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb nutzen darf. Ob nur die Entfernungspauschale abziehbar ist, hängt davon ab, ob der Arbeitnehmer bzw. Unternehmer eine erste Tätigkeitsstätte bzw. eine erste Betriebsstätte hat.
Dieses Buch verbindet die ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung und zeigt, worauf es beim Pkw tatsächlich ankommt - von der Anschaffung bis zur Entnahme oder Veräusserung. So ist es möglich, Fehler und unzweckmässige Gestaltungen und damit unnötige Steuerbelastungen zu vermeiden.
Nürnberg, Mai 2017
Wilhelm Krudewig
Inhaltsverzeichnis zu „Der Firmenwagen “
1 Finanzierung eines Firmen-Pkw (Fremdfinanzierung)1.1 Ballonfinanzierung: Niedrige laufende Raten mit hoher Schlussrate und mit Rücknahmegarantie1.2 Leasingfahrzeug: Höhe der Leasingrate und Leasingsonderzahlung 1.3 Vorteil der Fremdfinanzierung gegenüber dem Leasing 1.4 Nachteil der Fremdfinanzierung gegenüber dem Leasing 2 Planung/Überlegungen vor der Anschaffung eines Pkw2.1 Zuordnung bei der Einkommensteuer 2.2 Zuordnung bei der Umsatzsteuer 2.3 Wie der Unternehmer seine Entscheidung gegenüber dem Finanzamt dokumentieren muss 2.4 Wann der Unterschied zwischen der Einkommen- und der Umsatzsteuer zum eigenen Vorteil genutzt werden kann3 Erfassen des Anschaffungsvorgangs 3.1 Kauf eines neuen Firmenwagens 3.2 Anschaffung eines Gebrauchtfahrzeugs 3.3 Zuordnung zum Betrieb/Unternehmen 4 Unangemessene Anschaffungskosten5 Abgrenzung von PKW-Zubehör, Sonderausstattung und Reparaturaufwand5.1 Sonderausstattung 5.2 Zubehör gehört nicht zu den Anschaffungskostendes Pkw 5.3 Aufwendungen, die sofort als Reparaturaufwand abziehbar sind 5.4 Einbau in den Firmenwagen: Bagatellgrenze für die Vorsteuerkorrektur gemäss § 15 a UStG 6 Nutzungsdauer, über die der Firmen-Pkw abgeschrieben wird6.1 Abschreibung eines neuen Fahrzeugs 6.2 Unterschiedliche Abschreibungszeiten bei der Ermittlung des geldwerten Vorteils und bei der Umsatzsteuer 6.3 Abschreibung eines gebrauchten Firmen-Pkw 6.4 Voraussetzung für eine 20 %ige Sonderabschreibung beim Firmen-Pkw 7 Laufende Kosten des Firmenwagens8 Kfz-Kosten, die in einem anderen EU-Mitgliedstaat entstehen8.1 Kein Vorsteuerabzug bei Tankquittung aus anderen EU-Mitgliedstaaten 8.2 Antrag auf Vorsteuervergütung 9 Private Nutzung eines Firmen-Pkw9.1 Wie die 50 %-Grenze bei der betrieblichen Nutzung zu ermitteln ist9.2 Berücksichtigung von Fahrten zum Betrieb9.3 Wie eine mehr als 50 %ige betriebliche Nutzung nachzuweisen bzw. glaubhaft zu machen ist9.4 Vier verschiedene Möglichkeiten, den betrieblichen Nutzungsumfang glaubhaft zu machen10
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Entfernungspauschale 10.1 Grundsätze bei der Ermittlung der Entfernungspauschale10.2 Wie die Entfernung zur Betriebsstätte ermittelt wird10.3 Auswirkungen durch die Wahl der Verkehrsmittel10.4 Fahrgemeinschaften10.5 Sammelbeförderung durch den Arbeitgeber10.6 Fahrten zwischen Betriebsstätten/Arbeitsstätten10.7 Fahrtkosten bei einem Vollzeitstudium und bei Bildungsmassnahmen11 Fahrtenbuch11.1 Nur mithilfe eines Fahrtenbuchs kann die 1 %-Methode ausgeschlossen werden11.2 Wie ein ordnungsgemässes Fahrtenbuch aussehen muss11.3 Welche Angaben im Fahrtenbuch enthalten sein müssen11.4 Ein Fahrtenbuch darf nicht nachträglich erstellt werden11.5 Was ist besser: ein handschriftliches oder ein elektronisches Fahrtenbuch?11.6 Kontrollmöglichkeiten des Finanzamts11.7 Wechsel von der 1 %-Methode zum Fahrtenbuch12 Unfall mit dem Firmen-Pkw12.1 Beurteilung von Unfallkosten 12.2 Behandlung von Aufwendungen für die Reparatur des Firmen-Pkw12.3 Unfall mit Firmen-Pkw bei einer privaten Fahrt12.4 Auswirkungen bei einem Unfall mit Totalschaden12.5 Wie sich ein Unfall mit dem Firmenwagen auf den privaten Nutzungsanteil auswirkt13 Pkw, Nutzung zur Erzielung anderer Einkünfte13.1 Keine Abgeltung bei den Fahrten im Zusammenhang mit anderen Einkunftsarten durch die 1 %-Regelung14 PKW-Überlassung an Arbeitnehmer14.1 Worauf es ankommt, wenn der Arbeitnehmer einen Firmenwagen auch privat nutzen darf14.2 Was bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte zu beachten ist 14.3 Der Arbeitnehmer darf den Firmenwagen auch im Zusammenhang mit anderen Einkünften nutzen14.4 Familienheimfahrten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung14.5 Wie die Umsatzsteuer zutreffend ermittelt wird14.6 Pauschale Lohnsteuer bei Erstattung der Entfernungspauschale15 Firmenwagen beim GmbH-Gesellschafter15.1 Private Nutzung eines betrieblichen Kfz durch den Gesellschafter einer GmbH (Arbeitslohn, Miete oder verdeckte Gewinnausschüttung)15.2 Der Gesellschafter nutzt den Firmenwagen im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses15.3 Der Gesellschafter nutzt den Firmenwagen auf der Basis eines entgeltlichen Überlassungsvertrags15.4 Private Nutzung des Firmenwagens durch den Gesellschafter als verdeckte Gewinnausschüttung16 Firmen-Pkw bei Personengesellschaften16.1 Fallgestaltungen bei Personengesellschaften16.2 Firmen-Pkw bei Personengesellschaften, private Pkw-Nutzung (1 %-Methode)16.3 Umsatzsteuer für die private Nutzung eines Firmenwagens17 Unentgeltliche Überlassung eines Firmenwagens an einen freien Mitarbeiter 18 Elektrofahrzeuge und Hybridelektrofahrzeuge18.1 Privatnutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen durch den Unternehmer19 Privatfahrten von Arbeitnehmern mit betrieblichen Elektrofahrzeugen 19.1 Anwendung der 1 %-Methode bei Arbeitnehmern 19.2 Ermittlung des tatsächlichen (individuellen) Nutzungswerts bei Arbeitnehmern19.3 Behandlung in der Umsatzsteuer19.4 Steuerliche Förderung von Elektromobilität im Strassenverkehr: Aufladen von Fahrzeugen20 Leasingende, Verkauf oder Entnahme20.1 Steuerliche Behandlung von Zahlungen bei Beendigung eines Leasingvertrags20.2 Verkauf eines Firmen-Pkw20.3 Entnahme eines Firmen-Pkw aus dem Betriebsvermögen20.4 Inzahlunggabe eines Firmen-Pkw 21 Zuordnung zum Betriebsvermögen bis zur ausdrücklichen Entnahme
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Autoren-Porträt von Wilhelm Krudewig
Krudewig, WilhelmTätigkeit über mehrere Jahre als Betriebsprüfer, Beamter im Bundesfinanzministerium (u. a. beim Parlamentarischen Staatssekretär im Bundesfinanzministerium). Steuerberaterprüfung 1985; selbstständige Tätigkeit als Steuerberater, umfangreiche publizistische Tätigkeit auf dem Gebiet des Steuerrechts.
Bibliographische Angaben
- Autor: Wilhelm Krudewig
- 2017, 1. Auflage, 248 Seiten, Masse: 13,1 x 19,3 cm, Taschenbuch, Deutsch
- Verlag: Datev
- ISBN-10: 3944505611
- ISBN-13: 9783944505619
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