Umsatzsteuer in der öffentlichen Verwaltung

Teil 1: Einführung in die Besteuerung der öffentlichen Verwaltung

Begriff und Charakter der Umsatzsteuer

Zweck der Umsatzsteuer
Gegenstand der Umsatzsteuer
Funktionsweise der Umsatzbesteuerung
Durchführung der Besteuerung
Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen

Gesetzgebungshoheit
Verwaltungshoheit
Ertragshoheit
Rechtsgrundlagen und Erkenntnisquellen

Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen
Nationale Rechtsgrundlagen
Bedeutung der Rechtsprechung
Die Auffassung der Finanzverwaltung
Die öffentliche Verwaltung

Der Verwaltungsbegriff
Verwaltungsaufgaben
Verwaltungsträger und Verwaltungsorgane
Juristische Personen des öffentlichen Rechts
Regie und Eigenbetriebe
Privatrechtliche Organisationsformen
Teil 2: Grundlagen der Umsatzbesteuerung

Die Unternehmereigenschaft

Der allgemeine Unternehmerbegriff
Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach
2 Abs. 3 UStG a. F.
Systemwechsel durch das StÄndG 2015
Einschränkung der Unternehmereigenschaft nach
2b UStG
Übergangsregelung
Das Unternehmen
Umsatzsteuerliche Organschaft
Steuerbare Umsätze

Lieferung und sonstige Leistungen
Leistungsaustausch
Ort der Leistung
Geschäftsveräusserung im Ganzen
Steuerpflichtige Umsätze

Abgrenzung zu nichtsteuerbaren Umsätzen
Wichtige Steuerbefreiungen
Verzicht auf die Steuerbefreiung
Steuerschuld

Bemessungsgrundlage
Steuersatz
Schuldner der Umsatzsteuer
Besteuerungszeitpunkt
Ausstellung von Rechnungen

Begriff und Inhalt
Berechtigung und Verpflichtung
Gutschrift
Prüfungspflicht
Aufbewahrungspflicht
Unrichtiger Steuerausweis
Berichtigung von Rechnungen
Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

Abzugsfähigkeit
Abziehbarkeit
Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
Vorsteuerberichtigung
Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung im Übergangszeitraum nach
27 Abs. 22 UStG
Besteuerungsverfahren

Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten
Besondere Ermittlungsverfahren
Teil 3:

Christian Trost ist Diplom-Betriebswirt (FH) und Steuerberater sowie Geschäftsführer der BDO Concunia GmbH. Er leitet bei der BDO Concunia GmbH die Steuerabteilung für die öffentliche Hand und berät mit seinem Team bundesweit Gemeinden, Städte und Landkreise in Steuerfragen sowie bei der Umsetzung von Tax Compliance Management Systemen (TCMS). Ausserdem ist er Fachautor und Dozent für Seminare.  Matthias Menebröcker ist als Diplom-Jurist und Steuerberater für die Concunia Unternehmensgruppe tätig. Er ist Fachautor und beschäftigt sich schwerpunkmässig mit der Besteuerung der öffentlichen Hand.