Haufe Fachbuch / Praxiswissen Immobilien und Steuern
Rechtsgrundlagen, Provisionssicherung, Vertragsgestaltung
Mit diesem kompakten Einblick in die verschiedenen Steuerarten bei Erwerb, Nutzung und Übertragung von Immobilien können Sie als Eigentümer oder Immobilienmaklerin bzw. in der Hausverwaltung und Steuerberatung finanzielle Chancen und Risiken von...
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Produktinformationen zu „Haufe Fachbuch / Praxiswissen Immobilien und Steuern “
Klappentext zu „Haufe Fachbuch / Praxiswissen Immobilien und Steuern “
Mit diesem kompakten Einblick in die verschiedenen Steuerarten bei Erwerb, Nutzung und Übertragung von Immobilien können Sie als Eigentümer oder Immobilienmaklerin bzw. in der Hausverwaltung und Steuerberatung finanzielle Chancen und Risiken von Immobiliengeschäften erkennen, eigene Entscheidungen treffen und richtig beraten. Immobilien-Steuerrechtsexperte Prof. Dr. Dieter Steck erläutert das einschlägige Steuerrecht verständlich, umfassend und anhand vieler Praxisbeispiele.Inhalte:
- Einkommen-, Umsatz-, Grunderwerb- sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer verstehen
- Anschaffungen, Bauaufwand und Veräusserungen richtig handhaben
- Chancen und Risiken bei Vermietung und Verpachtung
- Risiko gewerblicher Grundstückshandel und private Veräusserungsgeschäfte
- In der 3. Auflage: Neuerungen bei Steuerermässigung für energetische Massnahmen, Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau, Behandlung verbilligter Vermietung und Verpachtung, Vergünstigungen u.a.
Digitale Extras:
- Verwaltungsregelungen
- Einkommenssteuerrechner und -tabellen
Inhaltsverzeichnis zu „Haufe Fachbuch / Praxiswissen Immobilien und Steuern “
Vorwort Einkommensteuer: Grundwissen
- Persönliche (beschränkte und unbeschränkte) Steuerpflicht
- Sachliche Steuerpflicht: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
- Einkommensteuertarif
- Einnahmen und Ausgaben i. S. d. Einkommensteuer
- Zeitliche Erfassung von Einnahmen und Ausgaben
Einkommensteuer: haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen
- Abzugsbeträge im Überblick
- Einschränkungen
- Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen nach § 35a Abs. 1 und 2 EStG
- Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG
- Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und ihre Verwalter
Einkommensteuer: Einkünfte aus gewerblichem Grundstückshandel
- Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung
- Abgrenzung zwischen "gewerblichem Grundstückshandel" und der Versteuerung als "privates Veräusserungsgeschäft"
- Die Tatbestandsmerkmale eines gewerblichen Grundstückshandels
- Rechtsfolgen der Bejahung eines gewerblichen Grundstückshandels
- Beginn des gewerblichen Grundstückshandels
- Ende des gewerblichen Grundstückshandels
- Vereinfachtes Prüfschema "Gewerblicher Grundstückshandel"
Einkommensteuer: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
... mehr
Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds
Einkommensteuer: Niessbrauch an Immobilien
Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen
Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen)
Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand
Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräusserungsgeschäften
Einkommensteuer: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude bzw. für Kulturgüter
Einkommensteuer: "Wohn-Riester" (Eigenheimrente)
Einkommensteuer: Bauabzugsteuer
Umsatzsteuer: Grundwissen
Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf
Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräusserung)
Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften
Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen
Grunderwerbsteuer
Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien
- Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten
- Zurechnung der Einkünfte
- Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien
- Werbungskosten bei der Vermietung und Verpachtung von Immobilien
- Verluste "auf dem Papier"
- Verluste bei Bejahung einer Liebhaberei
- Verluste bei Bejahung eines "Steuerstundungsmodells"
- Verluste bei Ferienwohnungen
- Verluste aus Vermietung und Verpachtung bei Miet- und Darlehensverträgen mit Angehörigen
- Verluste bei einem "Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten"
- Inlandsimmobilien von Steuerausländern und Auslandsimmobilien von Steuerländern
Einkommensteuer: Bauherrengemeinschaften und Immobilienfonds
- Besonderheiten bei Bauherrengemeinschaften
- Besteuerung der Erträge aus Immobilienfonds
Einkommensteuer: Niessbrauch an Immobilien
- Überblick
- Bestellung eines Niessbrauchs zugunsten naher Angehöriger
- Einkünfteerzielung beim unentgeltlichen Zuwendungsniessbrauch
- Einkünfteerzielung beim entgeltlichen Zuwendungsniessbrauch
- Einkünfteerzielung beim teilentgeltlichen Zuwendungsniessbrauch
- Einkünfteerzielung beim Vorbehaltsniessbrauch
Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen
Einkommensteuer: Absetzungen für Abnutzung (AfA/Abschreibungen)
- Wechsel der AfA-Methode
- Absetzbare Wirtschaftsgüter
- Absetzungsberechtigte
- AfA-Bemessungsgrundlage
- Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA
- Beginn und Ende der AfA
- Lineare AfA auf Gebäude
- Degressive AfA auf Gebäude
- AfA auf Aussenanlagen
- Erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen für Gebäude, Anlagen und Einrichtungen
- Absetzung für aussergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden
- Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick
- Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter
- Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Einkommensteuer: Anschaffungskosten, Herstellungskosten, nachträglicher Bauaufwand
- Anschaffungskosten/Herstellungskosten
- Nachträglicher Bauaufwand an bestehenden Gebäuden
- Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmassnahmen
- Vereinfachungsregelung bei nachträglichem Herstellungsaufwand
Einkommensteuer: Einkünfte aus privaten Veräusserungsgeschäften
- Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte
- Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist
- Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile
- Anschaffung und Veräusserung
- (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe
- Behaltefrist von zehn Jahren
- Rechtsfolgen: Berechnung des Veräusserungsgewinns und Zeitpunkt der Versteuerung
- Sonderfall: Aufwendungen für gescheiterte Veräusserung
Einkommensteuer: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude bzw. für Kulturgüter
- Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
- Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
- Schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkünfteerzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
Einkommensteuer: "Wohn-Riester" (Eigenheimrente)
- Überblick
- Verwendung des in einem Altersvorsorgevertrag ngebildeten Kapitals für eine selbst genutzte Wohnung
- Förderung von Tilgungsleistungen als Altersvorsorgebeträge
Einkommensteuer: Bauabzugsteuer
- Bauleistungen
- Zum Steuerabzug verpflichtete Leistungsempfänger
- Der Leistende
- Abstandnahme vom Steuerabzug
- Höhe des Steuerabzugs
- Verfahren der Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags
- Haftung des Leistungsempfängers und Geldbusse
- Anrechnung des Steuerabzugs beim Leistenden
- Weitere positive Folgen beim Leistungsempfänger nach Anmeldung und Abführung
- Abrechnung des Leistungsempfängers mit dem Leistenden
- Steuerschuldnerschaft bezüglich der Umsatzsteuer
- Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter
Umsatzsteuer: Grundwissen
- Überblick
- Steuersatz und Steuerberechnung
- Entstehung der Steuer
- Steuerschuldner: Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger
- Vorsteuer
- Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung
Umsatzsteuer: Grundstückskauf und -verkauf
- Überblick/Steuerfreiheit
- Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
- Grundstücksumsatz "durch Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens"
- Grundstücksumsatz in Abgrenzung zur Geschäftsveräusserung
Umsatzsteuer: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken
- Überblick
- Mögliche Steuerfreiheit
- Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
- "Rechnung" als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug des Mieters/Pächters
- Vermietung selbst angemieteter Ferienwohnungen
Umsatzsteuer: Vorsteuerabzug bei Änderung der Nutzungsart (ggf. auch Veräusserung)
- Überblick
- Wirtschaftsgüter, die nicht nur einmalig zur Ausführung von Umsätzen verwendet werden
- Wirtschaftsgüter, die nur einmalig zur Ausführung eines Umsatzes verwendet werden
- Gegenstände, die nachträglich in ein Wirtschaftsgut eingehen, und nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten
- Die Ausführung sonstiger Leistungen an einem Wirtschaftsgut
- Sonstige Leistungen, die nicht an einem Wirtschaftsgut ausgeführt werden
- Sonderfall: Geschäftsveräusserung im Ganzen
Umsatzsteuer: Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften
- Steuerfreiheit der Leistungen an die Wohnungs- und Teileigentümer
- Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs
Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen
Grunderwerbsteuer
- Steuerauslösende Erwerbstatbestände
- Ausnahmen von der Besteuerung
- Steuergegenstand
- Entstehung der Grunderwerbsteuer
- Berechnung der Grunderwerbsteuer
- Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung
Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Überblick
- Überblick über die Besonderheiten und Vergünstigungen bei Grundvermögen
- Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke ("Verschonungsabschlag")
- Steuerbefreiung bei lebzeitiger Zuwendung eines Familienheims an den Ehegatten oder Lebenspartner
- Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten oder Lebenspartner
- Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder oder Kinder vorverstorbener Kinder
- Kurzexkurs: Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei Wohnungsunternehmen
... weniger
Autoren-Porträt von Dieter Steck
Prof. Dr. Dieter Steck lehrt an der Hochschule für Wirtschaft und Umwelt Nürtingen-Geislingen Steuerlehre und Steuerrecht in den Studiengängen Wirtschaftsrecht und Immobilienwirtschaft. Ausserdem hält er fachspezifische Vorträge und ist Autor zahlreicher Veröffentlichungen.
Bibliographische Angaben
- Autor: Dieter Steck
- 2019, 2. Aufl., 654 Seiten, Masse: 17,4 x 24,6 cm, Gebunden, Deutsch
- Verlag: Haufe
- ISBN-10: 3648112104
- ISBN-13: 9783648112106
- Erscheinungsdatum: 18.02.2019
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