Eignung des Country-by-Country Reportings der OECD zur Einschätzung von ausgewählten BEPS-Risiken und Ableitung eines An

A. Einleitung Problemstellung und Zielsetzung ¿ Gang der Arbeit B. Inhalt des CbCR Überblick über die Tabellen des CbCR ¿ CbCR-Tabelle 1 ¿ CbCR-Tabelle 2 ¿ CbCR-Tabelle 3 C. Methodik der Untersuchung CbCR zur ersten Risikoeinschätzung ¿ Hintergrund der Untersuchung ¿ Unerwünschte Gestaltungen als BEPS-Risiko ¿ Untersuchungsschritte und Nutzung der Untersuchungsergebnisse zur Ableitung von Verbesserungsvorschlägen D. Erste Risikoeinschätzung von hybriden Gestaltungen (Aktionspunkt 2) Überblick ¿ Hybride Gesellschaften ¿ Hybride Finanzinstrumente ¿ Importierte Besteuerungsinkongruenzen E. Erste Risikoeinschätzung von für die Hinzurechnungsbesteuerung relevanten Gestaltungen (Aktionspunkt 3) Allgemeine Charakterisierung ¿ Tatbestand und Rechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung im CbCR ¿ Fallbildung und erste Risikoeinschätzung ¿ Zwischenergebnis der Untersuchung von für die Hinzurechnungsbesteuerung relevanten Gestaltungen und Ableitung von Verbesserungsvorschlägen F. Erste Risikoeinschätzung von Gestaltungen mit Zinsabzug (Aktionspunkt 4) Überblick ¿ Für die Festquotenregel relevante Gestaltungen ¿ Für die Konzernquotenregel relevante Gestaltungen ¿ Für den Eigenkapital-Escape relevante Gestaltungen G. Überblick über die Vorschläge zur Verbesserung des CbCR Rechtfertigung der Vorschläge zur Verbesserung des CbCR ¿ Einordnung der Verbesserungsvorschläge in Kategorien ¿ Einordnung der Verbesserungsvorschläge nach ihrer Umsetzungsart und Zusammenfassung der Verbesserungsvorschläge ¿ Verbesserungsvorschläge aus Sicht des CbCR-Erstellers ¿ Unionsrechtliche Eignung des CbCR und der Verbesserungsvorschläge H. Untersuchungsergebnis hinsichtlich der ersten Risikoeinschätzung und Ableitung des Verbesserungsansatzes für das CbCR Literaturverzeichnis Rechtsquellenverzeichnis Gerichtsentscheidungen ¿ Erlasse und Schreiben der Finanzbehörden ¿ Sonstige Rechtsquellen Stichwortverzeichnis

Fabian Lutz obtained his bachelor's degree in Business Administration and his master's degree in Finance, Auditing, Controlling, Taxation (FACT) from the Friedrich-Alexander University Erlangen-Nürnberg (FAU). His studies included stays in the United States and in Australia. From August 2017 until July 2019, he was granted a PhD scholarship by TaxFACTs - research focus on taxation at FAU (Rödl & Partner Promotionsstipendium). Thereafter, he worked as a research assistant at the chair of Business Taxation at FAU until March 2020. In November 2019, he earned his PhD under the supervision of Professor Dr. Wolfram Scheffler.